КБК в 2017 году по налогам и страховым взносам

Какие КБК действуют в 2017 году по налогам и страховым взносам?

КБК - код бюджетной классификации вы указываете в поле 104 платежного поручения. КБК можно найти в Указаниях, утвержденных Приказом Минфина от 01.07.2013 N 65н.

Внимание! С 2017 г. изменились КБК (Приказ Минфина от 07.12.2016 N 230н, Письмо Минфина от 20.12.2016 N 02-05-12/76514, Информация ФНС):
- взносов на ОПС и пеней по ним;
- взносов на ОМС и пеней по ним;
- взносов на ВНиМ и пеней по ним;
- минимального налога при УСН.
При уплате в 2017 г. взносов за 2016 г. надо указывать новые КБК.

Налог на прибыль:
- в федеральный бюджет - 182 1 01 01011 01 1000 110;
- в региональный бюджет - 182 1 01 01012 02 1000 110;
- с дивидендов, выплаченных российским организациям, - 182 1 01 01040 01 1000 110.

НДС (кроме "импортного") - 182 1 03 01000 01 1000 110.

Налог на имущество - 182 1 06 02010 02 1000 110.

Налог при УСН:
- объект "доходы" - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- объект "доходы минус расходы", включая минимальный налог, - 182 1 05 01021 01 1000 110.

ЕНВД - 182 1 05 02010 02 1000 110.

ЕСХН - 182 1 05 03010 01 1000 110.

НДФЛ, перечисляемый налоговым агентом, в т.ч. с дивидендов и с материальной выгоды - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Взносы на ОПС:
1) по основным и пониженным тарифам:
- за периоды до 2017 г. - 182 1 02 02010 06 1000 160;
- за периоды с 2017 г. - 182 1 02 02010 06 1010 160;
2) по дополнительным тарифам при отсутствии спецоценки:
- с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, - 182 1 02 02131 06 1010 160;
- с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, - 182 1 02 02132 06 1010 160;
3) по дополнительным тарифам, если класс условий труда подтвержден спецоценкой:
- с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, - 182 1 02 02131 06 1020 160;
- с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, - 182 1 02 02132 06 1020 160.

Взносы на ОМС:
- за периоды до 2017 г. - 182 1 02 02101 08 1011 160;
- за периоды с 2017 г. - 182 1 02 02101 08 1013 160.

Взносы на ВНиМ:
- за периоды до 2017 г. - 182 1 02 02090 07 1000 160;
- за периоды с 2017 г. - 182 1 02 02090 07 1010 160.

Взносы на травматизм - 393 1 02 02050 07 1000 160.

Транспортный налог - 182 1 06 04011 02 1000 110.

Земельный налог с земельных участков, расположенных в границах:
- г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя - 182 1 06 06031 03 1000 110;
- городских округов, не имеющих внутригородского деления, - 182 1 06 06032 04 1000 110;
- городских округов с внутригородским делением - 182 1 06 06032 11 1000 110;
- внутригородских районов - 182 1 06 06032 12 1000 110;
- межселенных территорий - 182 1 06 06033 05 1000 110;
- сельских поселений - 182 1 06 06033 10 1000 110;
- городских поселений - 182 1 06 06033 13 1000 110.

Торговый сбор (уплачивается только на территории г. Москвы) - 182 1 05 05010 02 1000 110.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду:
- за размещение отходов производства и потребления - 048 1 12 01040 01 6000 120;
- за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами - 048 1 12 01010 01 6000 120;
- за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты - 048 1 12 01030 01 6000 120.

При уплате пени (кроме пени по взносам на ОПС по дополнительным тарифам) в 14-м и 15-м разрядах КБК вместо цифр 10 надо указывать: по налогам и взносам на ОПС, ВНиМ и травматизм - 21, на ОМС - 20 (п. 4(1).2 разд. II Указаний, утв. Приказом Минфина от 01.07.2013 N 65н, Информация ФНС).

Пеня по налогу на прибыль:
- в федеральный бюджет - 182 1 01 01011 01 2100 110;
- в региональный бюджет - 182 1 01 01012 02 2100 110;
- с дивидендов, выплаченных российским организациям, - 182 1 01 01040 01 2100 110.

Пеня по НДС (кроме "импортного") - 182 1 03 01000 01 2100 110.

Пеня по налогу на имущество - 182 1 06 02010 02 2100 110.

Пеня по налогу при УСН:
- объект "доходы" - 182 1 05 01011 01 2100 110;
- объект "доходы минус расходы", включая пеню по минимальному налогу, - 182 1 05 01021 01 2100 110.

Пеня по ЕНВД - 182 1 05 02010 02 2100 110.

Пеня по ЕСХН - 182 1 05 03010 01 2100 110.

Пеня по НДФЛ при перечислении налоговым агентом - 182 1 01 02010 01 2100 110.

Пеня по взносам на ОПС по основным и пониженным тарифам:
- за периоды до 2017 г. - 182 1 02 02010 06 2100 160;
- за периоды с 2017 г. - 182 1 02 02010 06 2110 160.

Пеня по взносам на ОПС по дополнительным тарифам:
- с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, - 182 1 02 02131 06 2100 160;
- с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, - 182 1 02 02132 06 2100 160.

Пеня по страховым взносам на ОМС:
- за периоды до 2017 г. - 182 1 02 02101 08 2011 160;
- за периоды с 2017 г. - 182 1 02 02101 08 2013 160.

Пеня по страховым взносам на ВНиМ:
- за периоды до 2017 г. - 182 1 02 02090 07 2100 160;
- за периоды с 2017 г. - 182 1 02 02090 07 2110 160.

Пеня по взносам на травматизм - 393 1 02 02050 07 2100 160.

Пеня по транспортному налогу - 182 1 06 04011 02 2100 110.

Пеня по земельному налогу с земельных участков, расположенных в границах:
- г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя - 182 1 06 06031 03 2100 110;
- городских округов, не имеющих внутригородского деления, - 182 1 06 06032 04 2100 110;
- городских округов с внутригородским делением - 182 1 06 06032 11 2100 110;
- внутригородских районов - 182 1 06 06032 12 2100 110;
- межселенных территорий - 182 1 06 06033 05 2100 110;
- сельских поселений - 182 1 06 06033 10 2100 110;
- городских поселений - 182 1 06 06033 13 2100 110.

Пеня по торговому сбору (уплачивается только на территории г. Москвы) - 182 1 05 05010 02 2100 110.

Штраф за неуплату налога или взноса (кроме штрафа за неуплату взносов на ОПС по дополнительным тарифам). При уплате такого штрафа в 14-м и 15-м разрядах КБК вместо цифр 10 надо указывать цифры 30 (п. 4(1).2 разд. II Указаний, утв. Приказом Минфина от 01.07.2013 N 65н, Информация ФНС). Например, штраф за неуплату налога на прибыль в федеральный бюджет надо перечислить на КБК 182 1 01 01011 01 3000 110, а в региональный бюджет - на КБК 182 1 01 01012 02 3000 110.

Штраф за неуплату взноса на ОПС по дополнительным тарифам:
- с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, - 182 1 02 02131 06 3000 160;
- с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, - 182 1 02 02132 06 3000 160.

Штраф за непредставление налоговой декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ). При уплате такого штрафа указывается тот же КБК, что и при уплате налога, по которому представлена декларация. Но в 14-м и 15-м разрядах КБК вместо цифр 10 надо указывать цифры 30 (п. 4 (1).2 разд. II Указаний, утв. Приказом Минфина от 01.07.2013 N 65н).

Штрафы за непредставление документов в ИФНС (ст. ст. 119.1, 120, 126, 129.1 НК РФ) - 182 1 16 03010 01 6000 140.

Штраф за непредставление СЗВ-М - 392 1 16 20010 06 6000 140.


Возврат к списку